Българско онлайн списание

Финансовите средства са парични средства (собствени и привлечени) приравнените към тях ценности и други ликвидни активи които поради естеството си могат лесно да се преведат в пари.

Видове:

• парични средства в лв. и валута
• движими ценности - ценни книжа, акции, облигации
• предоставени краткосрочни заеми на други предприятия с цел получаване на лихви

Счетоводно отчитане: Сметки за финансови средства. Сметките са активни. Използват се при постъпления на суми по тях и се категоризират с изплатените суми. Акредитивни сметки - Служат за извършване на плащания на доставчици при определени условия. Откриват се от РС на Пр в полза на точно определен доставчик за определен срок от време (не повече от месец).
Счетоводно отчитане на парични средства в касата – постъпилите, изплатените и наличните пари в касата се отчитат по см 501 Каса в лв. и 502 Каса във валута. На Пр е предоставена свобода сами да определят вътрешната организация на касовата служба, правата и задълженията на касиерите. Към настоящият момент няма орган за плащания в брой в касата. Водене на касата: първични документи - касови ордери - касова книга - съставяне на счетоводни статии - описват се в регистрационен журнал - разнасят се в счетоводни статии.

Видове банкови сметки. Разплащателна сметка - служи за съхранение на пари и извършване на без налични плащания с контрагенти на предпр. Депозитни - служат за съхранение на пари на предприятия при предварително договорени условия.  Набирателни – съхраняват пари предоставени от предприятието на негово поделение, което не е самостоятелно юридитеческо лице. Акредитивни - служат за извършване на плащане към доставчици при определени условия. Откриват се от РС на Пр в полза на точно определен доставчик за определен срок от време. Ликвидационни - съхранени пари на предприятието обявено в ликвидация. Всяко Пр или финансово лице може да притежава неограничено количество пари, в неограничен брой банкови сметки във всяка от банките и във всяка от валутите, от които се водят сметки в страната. Не се допуска водене на банкови сметки в лв извън територията на страната, както и преводи в лв по сметки зад граница.
Счетоводно отчитане на парични средства по разплащателна сметка - всяко плащане и получаване на сума по нея се извършва чрез платежни документи по стандарт от банката/вносна бележка, нареждане разписка, платежно нареждане; платежни документи за безналични плащания – преводно нареждане за кредитен превод, преводно нареждане за директен дебит, съгласия за директен дебит/ - Сметка 503 (разплащане във лв.) и сметка 504 (разплащане във валута). Те са синтетични, към всяка една от тях се откриват аналитични ски по банки и по валута. Платежни документи са: нареждане разписка и вносна бележка. Платежни документи за безналични плащания като: преводно нареждане за кредитен превод; преводно нареждане за директен дебит; съгласия за директен дебит. За всички плащания и постъпления по РС за деня банката издава дневно извлечение, т.нар. банково бордеро. Схема за връзките на РС и други сметки в сметкоплана.
Текуща: средствата във валута при придобиване и изразходване се оценяват по курса на банката за деня на плащането или постъплението. Към 31.12 се извършва периодична оценка на остатъка по РС във валута по централен курс на БНБ. Разликата от преоценката се отчита като финансов приход или финансов разход. При осчетоводяване на стопански операции във валута винаги се изписва вида на валутата, курса за деня и левовата равностойност на стопанска операция.